Inleiding

Het verloop van enkele posten gedurende het jaar is weergegeven in een mutatieoverzicht. De bedragen in de overzichten zijn in duizenden euro’s. De balans is conform de voorgeschreven wijze van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) opgesteld.

Materiële vaste activa    (€99.891)

De boekwaarde van de materiële vaste activa is ten opzichte van 31 december 2013 afgenomen met € 1.125.000,--. De investeringen met betrekking tot grond-, weg- en waterbouwkundige werken hebben betrekking op investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. De investeringen die betrekking hebben op de bedrijfsgebouwen, vervoersmiddelen en machines, apparaten en installaties hebben grotendeels betrekking op investeringen met een economisch nut. De Provincie Drenthe kent geen investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. De kapitaallasten van investeringen die worden gefinancierd uit het krediet Investeringen verkeer en vervoer worden gedekt door de bestemmingsreserve Investeringen verkeer en vervoer.

Financiële vaste activa    (€ 156.865)
De financiële vaste activa zijn als volgt te specificeren.

Deelnemingen
De provincie Drenthe bezit belangen in diverse instellingen. Deze effecten zijn bestemd om duurzaam ten dienste van de eigen bedrijfsuitoefening te staan.

De volgende belangen zijn per 31 december 2014 in het bezit van de provincie Drenthe.

De dividendopbrengsten moeten worden verantwoord in het jaar waarin het recht op het ontvangen van dividend ontstaat. Omdat de algemene vergadering van aandeelhouders pas in het jaar t+1 beslist over het dividend, moet het dividend worden verantwoord in de jaarrekening van het jaar t+1. Op basis hiervan is het dividend opgenomen, dat in 2014 is ontvangen. De aandelen zijn op de balans opgenomen tegen de nominale waarde. Om inzicht te geven in een  reëlere waarde is tevens de stille reserve die in de waarde van de aandelen verscholen zit, aangegeven. Deze waarde is berekend door rekening te houden met de intrinsieke waarde van de deelnemingen en de verhouding van het aandelenbezit van de provincie t.o.v. van de andere aandeelhouders. De aandelen van de NOM en Groningen Airport Eelde NV zijn p.m. gepresenteerd, aangezien de waarde van deze aandelen lager is dan de nominale waarde.

Leningen aan openbare lichamen (artikel 1 van de Wet fido)
De door de provincie verstrekte leningen aan openbare lichamen, als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden, zijn als volgt te specificeren.

Hypotheken ambtenaren
De door de provincie in het verleden verstrekte hypothecaire geldleningen aan ambtenaren zijn als volgt te specificeren.

Overige uitgegeven langlopende geldleningen
De door de provincie verstrekte langlopende geldleningen zijn als volgt te specificeren.

Bijdragen aan activa in eigendom van derden
De bijdragen aan activa in eigendom van derden zijn als volgt te specificeren.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd <1 jaar (€ 205.043)

Vorderingen

Van het bedrag dat opgenomen is onder debiteuren heeft een bedrag van € 12.154.000,-- betrekking op vorderingen op openbare lichamen en de rest heeft betrekking op overige vorderingen. Op de vorderingen op debiteuren is een voorziening voor mogelijke oninbaarheid in mindering gebracht van € 544.000,--. Van het saldo van de vorderingen op 31 december 2014 resteert per 6 februari 2015 € 9.534.000,--. Hiervan hadden € 4.463.000,-- een vervaldatum van na 6 februari 2014.

Liquide middelen   (€ 7.203)
Onder de liquide middelen zijn alle tegoeden opgenomen die per direct ter vrije beschikking van de provincie Drenthe staan.

Overlopende activa (€ 34.109)

Nog te ontvangen inkomsten
Dit betreft de raming van een aantal nog te ontvangen bedragen, die ten tijde van het opstellen van de jaarrekening nog niet waren afgewikkeld. De grootste bedragen hebben betrekking op de opcenten motorrijtuigenbelasting december 2014 ad. € 4.491.000,--, de nog te ontvangen rente 2014 m.b.t langlopende leningen ad. 1.865.000, het nog te ontvangen bedrag van de provincie Groningen in het kader van het RSP-project Busstation Gieten ad. € 600.00,-- en de bijdrage o.g.v. bedrijvenregeling ad. € 579.000,--.

Nog te declareren bedragen
Dit betreft de nog in rekening te brengen bedragen bij derden, waarbij de afrekening in 2015 wordt gemaakt.

Vooruitbetaalde kosten
Deze post heeft voornamelijk betrekking op vooruitbetaalde subsidies/bijdragen, fractievergoedingen en verzekeringspremies/abonnementsgelden 2015.

Overige overlopende activa
Dit betreft grotendeels de terug te ontvangen middelen van derden in het kader van de Regeling verplaatsing agrarische bedrijven.

Voorraden

Eigen vermogen (€ 363.300)

Een gedetailleerd overzicht van alle reserves is opgenomen in de bijlage Staat van reserves en voorzieningen.

Voorzieningen (€ 23.419)
Alle aangegane verplichtingen met betrekking tot de voorzieningen zijn in de balans verwerkt.
De mutaties in voorzieningen kunnen als volgt worden weergegeven.

Een gedetailleerd overzicht van alle voorzieningen is opgenomen in de bijlage Staat van reserves en voorzieningen.

Vaste schulden met een rentetypische looptijd >1 jaar ( €  253)
De langlopende schulden kunnen als volgt worden gespecificeerd.

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1 jaar (€ 116.188)

Overige schulden (€ 23.770)
De vlottende passiva kunnen als volgt worden gespecificeerd.

Het openstaande bedrag aan crediteuren, dat onder overige schulden is gerangschikt, is per 31 december 2014 € 18.973.000,--. Van het saldo overige schulden heeft € 13.121.000,-- betrekking op schulden aan openbare lichamen en de rest heeft betrekking op overige crediteuren. Van het saldo crediteuren op 31 december 2014 resteert per 6 februari 2015 nog € 376.000,--.

De saldi van diverse rekening-courantrekeningen hebben voornamelijk betrekking op Europese of regionale projecten, waarvoor de provincie de administratie voert.

Overlopende passiva (€ 92.418)
De overlopende passiva kunnen als volgt worden gespecificeerd.

Nog te betalen posten
Onder de Nog te betalen posten is het totaal van de aangegane verplichtingen per 31 december 2014 verantwoord.

Diverse overlopende posten
Onder deze post zijn overige vooruit ontvangen inkomsten verantwoord.

Vooruit ontvangen bedragen specifieke uitkeringen
Onder deze post zijn middelen verantwoord die van derden (overheidslichamen) zijn ontvangen met een specifiek bestedingsdoel.

De vooruit ontvangen bedragen specifieke uitkeringen kunnen als volgt worden gespecificeerd.

Te verrekenen BTW
Het betreft hier nog te verrekenen BTW over de maand december 2014 en overlopende BTW.

Niet in de balans opgenomen belangrijke financiële langlopende verplichtingen
Conform artikel 53 Besluit begroting en verantwoording worden hieronder de volgende contracten vermeld met een langdurig karakter.

Bestuursakkoord Natuur
In de periode voorafgaand aan de ILG-periode 2007 – 2013 zijn de door de Dienst Regelingen (thans RVO; Rijksdienst voor Ondernemend Nederland), onderdeel van het Ministerie van Economische Zaken, verplichtingen aangegaan naar particulieren en terrein beherende organisaties voor de inrichting en beheer van nieuwe natuur. Daarnaast zijn verplichtingen voor functieverandering aangegaan zodat agrarische grond kon worden omgezet naar natuur. Als gevolg van de afronding van het Investeringsbudget Landelijk Gebied en het aangaan van het bestuursakkoord Natuur zijn deze verplichtingen overgegaan de provincies. Dit betekent dat de provincie verantwoordelijk is voor de uitfinanciering van de door RVO aangegane verplichtingen, in plaats van het Rijk.

In april 2015 is door de Commissie Besluit Begroting en Verantwoording besloten dat:
1. De verantwoordingswijze van subsidies die zijn verstrekt vóór 2014 ongewijzigd blijft. Dit betekent dat de jaarlijks uitbetaalde jaarschijf wordt verantwoord als last en de resterende verplichting wordt toegelicht onder de niet in de balans opgenomen verplichtingen.
2. Verstrekte subsidies vanaf 2014: de last wordt verantwoord zodra en voor zover aan de subsidievoorwaarden is voldaan. Vanaf 2014 speelt de tussenkomst van het Rijk geheel geen rol meer en bestaat geen aanleiding meer om te spreken van een uitzonderingssituatie. Vanaf 2014 dienen de toegekende subsidies volledig als last te worden verwerkt in het toekenningsjaar, indien sprake is van een onvoorwaardelijke subsidie of subsidievoorwaarden die voor een onbeperkte tijd zijn aangegaan. In het laatste geval is het namelijk niet mogelijk om jaarlijks een toe te rekenen bedrag te bepalen. De last moet dan in 1x genomen worden bij toekenning met daartegenover een verplichting voor ‘nog te betalen subsidies’. Dit betekent dat alle subsidieverplichtingen uit hoofde van functieverandering, inrichting en beheer die vóór 2014 zijn aangegaan op basis van het kasstelsel dienen te worden verwerkt in de jaarrekening.

De (restant) verplichtingen die RVO voor ons is aangegaan, maar nog niet als last zijn verantwoord (en dus nog niet zijn betaald) bedragen ultimo 2014 €  94.151.121,-- . Dit bestaat uit:

Functiewijziging   € 34.660.775
Inrichting €   1.216.530
Beheer € 58.273.816
Totaal € 94.151.121

In de meerjarenbegroting is met de jaarlast voortvloeiende uit deze verplichtingen rekening gehouden. Wel impliceert de uitspraak van de Commissie BBV dat vanaf volgend jaar voor de nieuwe beschikkingen de lasten voor beheer in het jaar waarop het beheer betrekking heeft moeten worden verantwoord en niet meer in het jaar (t+1) van de financiële afwikkeling. De uitfasering van de aangegane verplichtingen voor 2014 zullen op kasbasis worden verantwoord zodat er de komende 6 jaren sprake zal zijn van een last wegens uitfinanciering en wegens nieuwe verplichtingen aangegaan voor een beheerjaar.

Naast de verplichtingen inzake beheer welke zijn aangegaan door RVO, zijn door de provincie Drenthe verplichtingen aangegaan voor collectief beheer. Collectief beheer heeft betrekking op een aantal agrariërs waarvoor de subsidie gezamenlijk wordt aangevraagd, beschikt en afgewikkeld.
De door de provincie te betalen subsidie hangt af van de door de subsidieontvanger (zijnde het collectief) werkelijk gerealiseerde beheerprestaties. Na afloop van het beheerjaar vindt afrekening plaats. Gezien de aard van de regeling wordt door RVO vooraf geen inschatting gemaakt van het over het jaar 2014 in totaal te betalen bedrag uit hoofde van collectief beheer. Omdat geen inschatting door RVO beschikbaar is van de verplichtingen uit hoofde van collectief beheer ultimo 2014, zijn deze niet verwerkt in de jaarrekening 2014. In 2014 is inzake collectief beheer een bedrag van € 722.459,-- betaald, welke betrekking heeft op in 2013 uitgevoerd collectief beheer.

Overgedragen verplichtingen de Dienst Landelijk Gebied (DLG)
Als onderdeel van het decentralisatiesakkoord Natuur zijn de (natuur)taken welke voorheen (tot 1 maart 2015) door de Dienst Landelijk Gebied (DLG)  werden uitgevoerd, overgegaan naar de provincies. Voor de provincie Drenthe betekent deze transitie dat deze per 1 maart jongstleden circa 52 FTE heeft overgenomen van de DLG. Daarnaast heeft de provincie Drenthe ook circa 24 FTE voor de provincie Groningen overgenomen en in dienst genomen. Per 1 maart 2015 is de organisatie van de provincie Drenthe dus uitgebreid met circa 76 FTE. Voor de uitvoering van de nieuwe taken ontvangt de provincie Drenthe vanaf 1 maart 2015 op jaarbasis een bedrag van € 5,3 miljoen uit het provinciefonds (en provincie Groningen: € 2,5 miljoen).

De in het kader van de verschillende projecten door DLG aangegane verplichtingen en activa (bijvoorbeeld vorderingen) zijn eveneens per 1 maart 2015 overgekomen naar de provincie Drenthe. Per 31 december 2014 bedroegen de openstaande verplichtingen van de DLG die aan de provincie zijn overgedragen € 30.972.737,--. De overgedragen openstaande claims op derden (berekende vorderingen) bedroegen € 12.430.813,--.