In de Meerjarenraming 2014-2017 zijn incidentele lasten en baten opgenomen, mede op basis hiervan is het onderstaande overzicht gemaakt voor deze jaarrekening. In dit overzicht is voor het jaar 2014 te zien welke incidentele lasten en baten er zijn geweest. Hierbij is gekeken naar de in de jaren 2014, 2015, 2016 en 2017 geraamde lasten en baten. Hieronder zijn ook begrepen de eenmalige lasten die worden gedekt door bijdragen van derden (veelal de rijksoverheid) en de lasten die worden gedekt door een bijdrage van reserves. De Notitie incidentele en structurele baten en lasten van de Commissie BBV is hierbij als leidraad genomen, omdat het BBV geen scherpe definitie geeft wat incidenteel of structureel is. De volgende vier verduidelijkingen zijn bij het samenstellen gehanteerd:
1. Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen de termijn van drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende lasten of baten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt. Bijvoorbeeld als in het kader van de bezuinigingen besloten is in jaar t+3 geen subsidies meer te verstrekken; de daarmee samenhangende lasten worden in t+2, t+1 en t nog als structureel beschouwd.
2. Na afloop van een begrotingsjaar zullen bij het opmaken van de jaarrekening altijd wel enige (relevante) verschillen tussen de werkelijkheid en de begroting blijken. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid blijven naar hun aard “structureel”.
3. Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan financieringsreserves c.q. dekkingsreserves (kapitaallasten) of om onttrekkingen uit een daartoe toereikende (bestemmings-) reserve gedurende een periode van minimaal 3 jaar met als doel het dekken van structurele lasten.
4. Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een PS-besluit en/of een toekenningsbesluit klasseren als incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan 3 jaar.
De toezichthouder heeft in haar brief Financieel toezicht BZK vorm en bevindingen begroting provincie Drenthe van 15 december 2014 aanbevelingen gedaan. Eén van de aanbevelingen is het gedetailleerd overzicht tevens te voorzien van een gecomprimeerd overzicht, zodat de inzichtelijkheid op dit punt wordt vergroot. Dit is nu toegevoegd. Tevens zal in het vervolg de decentralisatie-uitkering Natuur op verzoek van BZK als structureel aangemerkt worden.
De overzichten van de incidentele lasten en baten voor 2014 zien er als volgt uit.
Incidentele lasten | ||||
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2014 | Realisatie 2014 | Verschil begroting/ rekening |
Programma 1. Samenwerkend Drenthe: Bestuur | ||||
Visievorming Midden-bestuur | 10.000 | 0 | 10.000 | |
RUD projectkosten | 600.000 | 285.726 | 314.274 | |
Kwaliteit van dienstverlening | 115.000 | 108.469 | 6.531 | |
Totaal incidenteel | 725.000 | 394.194 | 330.806 | |
Totaal structureel | 2.711.919 | 2.376.360 | 335.560 | |
Totaal lasten programma | 3.436.919 | 2.770.554 | 666.365 | |
Programma 2. Vitaal Drenthe: Mobiliteit | ||||
Aanleg Meppelerdiepschutsluis | 1.080.000 | 1.104.553 | -24.553 | |
Onderhoud en verbeteringswerken N34 | 45.031 | -511.604 | 556.635 | |
Uitvoering luchtvaartbeleid | 56.437 | 39.891 | 16.546 | |
Intensivering uitvoering fietsnota | 100.000 | 127.920 | -27.920 | |
Intensivering m.b.t. fietspaden | 1.000.000 | 998.083 | 1.917 | |
407 km weg (totaal) beheren, plus 13 km parallelweg, 257 km fietspad en 128 fauna | 0 | -199.258 | 199.258 | |
91 km vaarweg (totaal) beheren, inclusief bijbehorende projecten | 0 | -12.673 | 12.673 | |
Vaarweg Meppel - De Punt aandeel uit reserve | 4.864.983 | 4.821.175 | 43.808 | |
Vaarwegverbinding Erica - Ter Apel | 295.000 | 123.391 | 171.609 | |
Totaal incidenteel | 7.441.451 | 6.491.476 | 949.975 | |
Totaal structureel | 49.463.286 | 49.636.483 | -173.197 | |
Totaal lasten programma | 56.904.737 | 56.127.959 | 776.778 | |
Programma 3. Vitaal Drenthe: RSP | ||||
Integrale gebiedsontwikkeling Assen | -6.814.000 | -6.800.000 | -14.000 | |
Bereikbaarheid Emmen Atalanta | 5.300.000 | 5.220.115 | 79.885 | |
Integrale gebiedsontwikkeling Emmen (RSP verbreed) | 5.200.000 | 5.200.000 | 0 | |
Integrale gebiedsontwikkeling Coevorden | 1.232.193 | 1.236.143 | -3.950 | |
Verbetering spoor Zwolle Coevorden en Emmen | 0 | 138.608 | -138.608 | |
Ruimtelijk Economisch Programma | 8.000.000 | 7.005.000 | 995.000 | |
Totaal incidenteel | 12.918.193 | 11.999.866 | 918.327 | |
Totaal structureel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal lasten programma | 12.918.193 | 11.999.866 | 918.327 | |
Programma 4. Vitaal Drenthe: Welzijn, jeugdzorg, onderwijs en sport en cultuur | ||||
Diverse afwikkelingen (subsidie) vorig boekjaar | 80.000 | -6.249 | 86.249 | |
Sensoor Gr/Dr en Oost-Ned. | 150.000 | 149.570 | 430 | |
Overige uitgaven Jeugdzorg | 200.000 | 200.000 | 0 | |
Drenthe beweegt | 200.000 | 200.000 | 0 | |
Gebiedsontwikkeling Koloniën van Weldadigheid | 230.000 | 276.924 | -46.924 | |
Subsidie Visie, Erfgoed en Ruimte (VER) Herbestemming | 180.000 | 180.000 | 0 | |
UNESCO traject | 62.500 | 80.865 | -18.365 | |
Restauratie Rijksmonumenten | 494.185 | 494.219 | -34 | |
Wetenschappelijke steunfunctie Bibliotheekwerk (WSF) | 118.000 | 108.100 | 9.900 | |
Totaal incidenteel | 1.714.685 | 1.683.429 | 31.256 | |
Totaal structureel | 57.328.997 | 57.947.483 | -618.486 | |
Totaal lasten programma | 59.043.682 | 59.630.913 | -587.231 | |
Programma 5. Vitaal Drenthe: Ruimtelijke ontwikkeling | ||||
Bijdrage in kosten Regiovisie Groningen - Assen 2030 | -50.000 | -50.000 | 0 | |
Diverse afwikkelingen (subsidie) voorgaand jaar | 0 | -68.771 | 68.771 | |
Uitgaven ISV III leefomgeving | 230.652 | 230.000 | 652 | |
Totaal incidenteel | 180.652 | 111.229 | 69.423 | |
Totaal structureel | 1.579.209 | 1.314.491 | 264.718 | |
Totaal lasten programma | 1.759.861 | 1.425.719 | 334.142 | |
Programma 6. Groen Drenthe: Water, Milieu en Bodem | ||||
Kosten uitvoering Grondwaterwet | 817.608 | 819.522 | -1.914 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | 0 | -127.345 | 127.345 | |
Uitgaven ISV III geluidbeleid | 52.729 | 31.673 | 21.056 | |
Kosten uitvoering bodemsaneringsprogramma (6.2) | 2.429.000 | 2.203.454 | 225.546 | |
Leren voor duurzaamheid | 100.000 | 84.863 | 15.137 | |
Kosten monitoring voormalige stortplaatsen | 30.000 | 0 | 30.000 | |
Uitgaven ISV III saneringen | 489.534 | 473.037 | 16.497 | |
Totaal incidenteel | 3.918.871 | 3.485.205 | 433.666 | |
Totaal structureel | 5.178.628 | 4.815.660 | 362.968 | |
Totaal lasten programma | 9.097.499 | 8.300.864 | 796.635 | |
Programma 7. Groen Drenthe: pMJP, Natuur en landschap en Landbouw | ||||
Uitfinanciering ILG verplichtingen overig Natuur | 12.349.947 | 11.360.795 | 989.152 | |
Vitaal Platteland (Impuls sev) | 1.325.000 | 986.414 | 338.586 | |
Bijdrage in projectbureau Veenkoloniën | 100.000 | 100.000 | 0 | |
Ontwikkelopgave verwerving en inrichting | 5.395.563 | 8.660.521 | -3.264.958 | |
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | 0 | -119.656 | 119.656 | |
Aanpak stikstof(PAS) DU | 4.199.450 | 971.432 | 3.228.018 | |
Programma Beheer | 19.275.452 | 17.780.524 | 1.494.928 | |
Correctie aandeel kosten decentralisatie uitkering Natuur dat Structureel is | -19.750.000 | -19.750.000 | 0 | |
Grondgebonden landbouw/ struct verb.(3.1a,b,c) | 250.000 | 369.186 | -119.186 | |
Totaal incidenteel | 23.145.412 | 20.359.215 | 2.786.197 | |
Totaal structureel | 25.196.793 | 25.409.951 | -213.158 | |
Totaal lasten programma | 48.342.205 | 45.769.166 | 2.573.039 | |
Programma 8. Groen Drenthe: Klimaat en Energie | ||||
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | -145.000 | -588.479 | 443.479 | |
Zonnepanelen en Asbest (DU) | 0 | 14.147 | -14.147 | |
Totaal incidenteel | -145.000 | -574.332 | 429.332 | |
Totaal structureel | 2.313.447 | 2.149.625 | 163.822 | |
Totaal lasten programma | 2.168.447 | 1.575.293 | 593.154 | |
Programma 9. Innovatief Drenthe: Economische zaken en arbeidsmarkt | ||||
Bijdragen in projecten versterking economische structuur | 1.920.362 | 2.523.147 | -602.785 | |
Kennisontwikkeling en goede aansluiting onderwijs en arbeidsmarkt | 425.455 | 441.801 | -16.346 | |
Risicofinanciering MKB | 13.000.000 | 13.000.000 | 0 | |
Innovatieplatform PGA | 130.000 | 145.561 | -15.561 | |
Afwikkeling (subsidie) vorig boekjaar | -351.736 | -417.107 | 65.371 | |
Totaal incidenteel | 15.124.081 | 15.693.402 | -569.321 | |
Totaal structureel | 3.482.345 | 3.224.636 | 257.709 | |
Totaal lasten programma | 18.606.426 | 18.918.038 | -311.612 | |
Programma 10. Middelen en bedrijfsvoering | ||||
Frictiekosten LSM | 615.000 | 619.979 | -4.979 | |
Afwikkeling voorgaand jaar | 0 | -8.382 | 8.382 | |
Totaal incidenteel | 615.000 | 611.598 | 3.402 | |
Totaal structureel | 48.042.526 | 47.839.550 | 202.976 | |
Totaal lasten programma, zonder reserves | 48.657.526 | 48.451.147 | 206.379 | |
Totaal lasten alle programma's zonder reserve mutaties | 260.935.495 | 254.969.520 | 5.965.975 | |
Product 10.4. Reserve mutaties | ||||
Bijdrage aan reserve grondwaterheffing | 0 | 55.659 | -55.659 | |
Bijdrage aan de reserve voor algemene doeleinden | 6.601.653 | 6.601.653 | 0 | |
Bijdrage aan saldireserve | 4.559.415 | 4.559.415 | 0 | |
Bijdrage aan reserve versterking economisch structuur | 2.750.000 | 2.211.047 | 538.953 | |
Bijdrage aan Reserve vaarverbinding Erica - Ter Apel | 232.130 | 415.119 | -182.989 | |
Bijdrage aan RSP reserve | 7.106.617 | 8.024.944 | -918.327 | |
Bijdrage aan Financieringsreserve | 3.538.233 | 3.538.233 | 0 | |
Bijdrage aan Reserve opvang revolverend financieren | 5.145.245 | 5.270.245 | -125.000 | |
Bijdrage aan reserve natuurbeleid | 3.400.000 | 5.298.972 | -1.898.972 | |
Bijdrage aan reserve achterstallig onderhoud & verbeteringswerken N34 | 571.403 | 1.128.038 | -556.635 | |
Totaal incidenteel | 33.904.696 | 37.103.326 | -3.198.630 | |
Totaal structureel | 646.577 | 646.577 | 0 | |
Totaal toevoeging aan reserves | 34.551.273 | 37.749.903 | -3.198.630 | |
Totaal generaal lasten inclusief reserve mutaties | 295.486.768 | 292.719.423 | 2.767.346 | |
Incidentele baten | ||||
Programma omschrijving | Omschrijving post | Begroting 2014 | Realisatie 2014 | Verschil begroting/ rekening |
Programma 1. Samenwerkend Drenthe: Bestuur | ||||
Totaal incidenteel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal structureel | -19.640 | -1.672 | -17.968 | |
Totaal baten programma | -19.640 | -1.672 | -17.968 | |
Programma 2. Vitaal Drenthe: Mobiliteit | ||||
Vaarweg Meppel - De Punt aandeel uit reserves | -3.819.472 | -3.937.358 | 117.886 | |
Vaarwegverbinding Erica - Ter Apel | -1.227.130 | -1.238.510 | 11.380 | |
Totaal incidenteel | -5.046.602 | -5.175.868 | 129.266 | |
Totaal structureel | -29.656.494 | -30.598.366 | 941.872 | |
Totaal baten programma | -34.703.096 | -35.774.234 | 1.071.138 | |
Programma 3. Vitaal Drenthe: RSP | ||||
Totaal incidenteel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal structureel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal baten programma | 0 | 0 | 0 | |
Programma 4. Vitaal Drenthe: Welzijn, jeugdzorg, onderwijs en sport en cultuur | ||||
Podiumkunsten, festivals en evenementen | -70.000 | -65.000 | -5.000 | |
Musea, afwikkeling voorgaand dienstjaar (ink.) | 0 | -8.000 | 8.000 | |
Bijdrage provincie Groningen WSF-taken | -118.000 | -118.000 | 0 | |
Totaal incidenteel | -188.000 | -191.000 | 3.000 | |
Totaal structureel | -41.541.244 | -42.082.311 | 541.067 | |
Totaal baten programma | -41.729.244 | -42.273.311 | 544.067 | |
Programma 5. Vitaal Drenthe: Ruimtelijke ontwikkeling | ||||
Stedelijke Ontwikkeling en vernieuwing | -7.825 | -7.825 | 0 | |
Totaal incidenteel | -7.825 | -7.825 | 0 | |
Totaal structureel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal baten programma | -7.825 | -7.825 | 0 | |
Programma 6. Groen Drenthe: Water, Milieu en Bodem | ||||
Uitvoering grondwaterbeheer | -747.187 | -804.760 | 57.573 | |
Bijdrage van min. van LNV Leren voor duurzaamheid | -100.000 | -84.863 | -15.137 | |
Ontvangsten van derden ivm bodemsanering | -62.600 | -56.038 | -6.563 | |
Bijdragen gemeenten in kosten bodemsaneringen | -814.300 | -670.467 | -143.833 | |
Bijdragen Rijk in kosten bodemsaneringen | -389.534 | -417.516 | 27.982 | |
Convenant bodemsanering bedrijventerrein | 0 | 35.360 | -35.360 | |
Totaal incidenteel | -2.113.621 | -1.998.283 | -115.338 | |
Totaal structureel | -203.345 | -47.650 | -155.695 | |
Totaal baten programma | -2.316.966 | -2.045.932 | -271.034 | |
Programma 7. Groen Drenthe: pMJP, Natuur en landschap en Landbouw | ||||
Ontwikkelopgave verwerving en inrichting opbrengsten | -3.007.816 | -3.309.298 | 301.482 | |
Aanpak stikstof(PAS) DU inkomensoverdrachten | 0 | -258.688 | 258.688 | |
Opbrengst verkoop grond en gebouwen | -4.674.491 | -4.674.491 | 0 | |
Opbrengst grond voor grondprincipe | -4.075.000 | -2.530.915 | -1.544.085 | |
Totaal incidenteel | -11.757.307 | -10.773.392 | -983.915 | |
Totaal structureel | -53.000 | -171.195 | 118.195 | |
Totaal baten programma | -11.810.307 | -10.944.586 | -865.721 | |
Programma 8. Groen Drenthe: Klimaat en Energie | ||||
Afwikkeling voorgaand dienstjaar (ink.) | -365.245 | -365.245 | 0 | |
Totaal incidenteel | -365.245 | -365.245 | 0 | |
Totaal structureel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal baten programma | -365.245 | -365.245 | 0 | |
Programma 9. Innovatief Drenthe: Economische zaken en arbeidsmarkt | ||||
Innovatieplatform PGA opbrengsten | -130.000 | -130.000 | 0 | |
Bijdragen derden voor projecten versterking economische structuur | 0 | -50.000 | 50.000 | |
Totaal incidenteel | -130.000 | -180.000 | 50.000 | |
Totaal structureel | -42.200 | -41.283 | -917 | |
Totaal baten programma | -172.200 | -221.283 | 49.083 | |
Programma 10. Middelen en bedrijfsvoering | ||||
Decentralisatie-uitkering bodemsanering | -1.059.434 | -1.059.434 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering monumentenzorg | -494.185 | -494.185 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering ISV | -2.067.128 | -2.067.128 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering externe veiligheid | -498.000 | -498.000 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering RSP (extrapolatie) | -5.419.828 | -5.419.828 | 0 | |
Decentralisatie uitkering herstructurering bedrijventerreinen | -537.748 | -537.748 | 0 | |
Luchthavens 2011-2014 | -56.437 | -56.437 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering invoeringskosten decentralisatie Jeugdzorg | -150.000 | -150.000 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering Zwemwaterrichtlijn | -77.007 | -77.007 | 0 | |
Decentralisatie-uitkering Visie, Erfgoed en Ruimte (VER) Koloniën van Weldadigheid | -180.000 | -180.000 | 0 | |
Doorberekende kosten | -745.245 | -870.245 | 125.000 | |
Totaal incidenteel | -11.285.012 | -11.410.012 | 125.000 | |
Totaal structureel | -148.737.010 | -148.601.572 | -135.438 | |
Totaal baten programma, zonder reserves | -160.022.022 | -160.011.584 | -10.438 | |
Totaal baten alle programma's zonder reserve mutaties | -251.146.545 | -251.645.672 | 499.127 | |
Product 10.4. Reserve mutaties | ||||
Bijdrage van de saldireserve | -4.568.742 | -4.568.742 | 0 | |
Bijdrage van Reserve RSP | -7.428.207 | -7.428.207 | 0 | |
Bijdrage van reserve grondwaterheffing | -300.000 | -300.000 | 0 | |
Bijdrage van reserve beheer vaarweg Meppel - De Punt | -1.848.025 | -1.686.330 | -161.695 | |
Bijdrage van reserve monitoring voormalige stortplaatsen | -30.000 | 0 | -30.000 | |
Bijdrage van Reserve Stimuleringsfonds Drentse projecten | -1.000.000 | -1.000.000 | 0 | |
Bijdrage van Risicoreserve | -6.000.000 | -6.000.000 | 0 | |
Bijdrage van reserve provinciaal aandeel ILG | -6.042.695 | -6.597.628 | 554.933 | |
Bijdrage van reserve vitaal platteland | -2.525.000 | -2.186.414 | -338.586 | |
Bijdrage van Cofinancieringsreserve Europa | -1.212.554 | -1.212.554 | 0 | |
Bijdrage van reserve organisatie ontwikkeling | -385.000 | -385.000 | 0 | |
Bijdrage van Reserve financieringsfonds Drenthe | -13.000.000 | -13.000.000 | 0 | |
Totaal incidenteel | -44.340.223 | -44.364.875 | 24.652 | |
Totaal structureel | 0 | 0 | 0 | |
Totaal onttrekking aan reserves | -44.340.223 | -44.364.875 | 24.652 | |
Totaal generaal baten inclusief reserve mutaties | -295.486.768 | -296.010.547 | 523.779 | |
Totaal generaal lasten en baten | 0 | -3.291.124 | 3.291.124 | |
Samenvattend | ||||
Totaal incidentele lasten alle programma's | 99.543.041 | 97.358.608 | 2.184.433 | |
Totaal incidentele baten alle programma's | -75.233.835 | -74.466.499 | -767.336 | |
Verschil | 24.309.206 | 22.892.108 | 1.417.098 | |
Totaal structurele lasten alle programma's | 195.943.727 | 195.360.815 | 582.912 | |
Totaal structurele baten alle programma's | -220.252.933 | -221.544.048 | 1.291.115 | |
Verschil | -24.309.206 | -26.183.233 | 1.874.027 | |
Saldo van incidentele en structurele baten en lasten | 0 | -3.291.124 | 3.291.124 | |
De structurele baten zijn hoger dan de structurele lasten, dat is een gezonde financiële positie. | ||||